關鍵詞：衍生金融工具 套期會計 股價崩盤風險 

摘要：本文采用手工收集的2007-2016年滬深A股金融業上市公司衍生金融工具使用情況數據,檢驗衍生金融工具交易行為對股價崩盤風險的影響,以及衍生金融工具采用的會計處理方法在其中的作用。研究發現,衍生金融工具的使用提高了股價崩盤風險,在控制了內生性等問題后,該結論仍然成立;對衍生金融工具交易采用套期會計處理方法可以降低股價崩盤風險。因此,為防范衍生金融工具可能引發的金融風險,監管部門可鼓勵公司對衍生金融工具交易采用套期會計處理方法。

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